U P U T S T V O
budžetskim korisnicima za pripremu budžeta
opštine Teslić za 2025. godinu
Na osnovu člana 28. i 29. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske („Službeni glasnik Republike Srpske“ 121/12, 52/14, 103/15 i 15/16), Dokumenta okvirnog budžeta za period 2025-2027. godine i procjene osnovnih ekonomskih pokazatelja Opštine Teslić za 2024. godinu, Odjeljenje za finansije opštine Teslić izradilo je Uputstvo budžetskim korisnicima za izradu budžeta opštine Teslić za 2025. godinu.
Ovim Uputstvom se u skladu sa Zakonom o budžetskom sistemu Republike Srpske, budžetskim korisnicima daju smjernice i rokovi za pripremu i izradu budžeta opštine Teslić za 2025. godinu. U prilogu Upustva je prikazan i budžetski kalendar za pripremu budžeta opštine Teslić za 2025. godinu.
Polazna osnova za donošenje budžeta opština i gradova za 2025. godinu je sadržana u Dokumentu okvirnog budžeta za period 2025-2027. godine koji je usvojila Vlada Republike Srpske i koji sadrži makroekonomske projekcije i prognoze prihoda i rashoda za period 2025-2027. godine. Dokument je objavljen na veb stranici:www.vladars.net
PROJEKCIJE JAVNIH FINANSIJA IZ DOKUMENTA OKVIRNOG BUDžETA REPUBLIKE SRPKE ZA PERIOD 2025-2027. GODINA
Od posebnog značaja za izradu budžeta opština i gradova su projekcije prihoda i priliva, a posebno poreskih prihoda. U okviru poreskih prihoda najznačajnije učešće imaju prihodi od indirektnih poreza. Iz pripadajućeg dijela prihoda od indirektnih poreza Republike Srpske, koji se naplaćuju na Jedinstveni račun Uprave za indirektno oporezivanje, direktno se vrši uplata za servisiranje spoljnog duga, dok se preostali dio sredstava raspoređuje u:
- budžet Republike Srpske (72,0%),
- budžete opština i gradova (24,0%) i
- JP “Putevi Republike Srpske” (4,0%), u skladu sa Zakonom o budžetskom sistemu Republike Srpske.
Dokumentom okvirnog budžeta je projektovano da po osnovu prihoda od indirektnih poreza, opštinama u 2025. godini pripada iznos od 576,9,70 miliona KM. Projektovani prihodi opština po osnovu indirektnih poreza u 2026. godini iznose 623,00 miliona KM, odnosno 666,50 milion KM u 2027. godini.
U tabeli ispod je prikazana projekcija poreskih i neporeskih prihoda za opštine i gradove preuzeta iz Dokumenta okvirnog budžeta, a koja se odnosi na period 2025-2027. godina.
Iz tabele se vidi da se za opštine i gradove u 2025. godini projektuju prihodi po osnovu indirektnih poreza u iznosu od 576,90 miliona KM, odnosno planirani su za 18,50% više u odnosu na 2024. godinu. Ako posmatramo ukupne poreske prihode vidimo da su Dokumentom okvirnog budžeta projektovani za 2025. godinu u iznosu od 734,80 miliona KM.
U okviru prihoda od direktnih poreza kod jedinica lokalne samouprave najznačajniji su prihodi od poreza na dohodak i prihodi od poreza na imovinu. Na osnovu Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske, budžetima jedinica lokalne samouprave priprada 25% prihoda od poreza na lična primanja i poreza na prihode od samostalne djelatnosti. Prema projekciji, prihod od poreza na dohodak koji pripada budžetima jedinica lokalne samouprave iznosi 99,70 miliona KM u 2025. godini, 106,30 miliona u 2026. godini i 112,50 u 2027. godini. Navedene projekcije usklađene su sa projekcijom rasta plata i zaposlenosti u Republici Srpskoj.
Oporezivanje nepokretnosti u Republici Srpskoj propisano je Zakonom o porezu na nepokretnosti, a na osnovu Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske, prihod od poreza na imovinu u potpunosti priprada budžetima jedinica lokalne samouprave.
Očekivani ukupni iznos neporeskih prihoda u budžetima jedinica lokalne samouprave je 463,70 miliona KM u 2025. godini, 477,90 miliona KM u 2026. godini i 493,30 KM u 2027. godini.
PROJEKCIJE BUDžETSKIH SREDSTAVA OPŠTINE TESLIĆ ZA 2025. GODINU I LIMITI POTROŠNjE ZA BUDžETSKE KORISNIKE
Uvažavajući preporuke date DOB-om, te na osnovu analize ostvarenja prihoda u prethodnoj godini i prvom polugodištu tekuće godine, utvrđena je projekcija sredtava u budžetu opštine Teslić za 2025. godinu.
U tabeli 1. prikazana je projekcija prihoda i priliva budžeta opštine Teslić za 2025. u iznosu od 35.000.000 KM.
Tabela 1. Procjena prihoda opštine Teslić za 2025. godinu
| KONTO | VRSTA PRIHODA | IZNOS | Struktura % |
| 711000 | Porez na dohodak | 2.000 | 0,00 |
| 713000 | Porezi na lična primanja | 1.500.000 | 4,30 |
| 714000 | Porezi na imovinu | 600.000 | 1,70 |
| 715000 | Porez na promet proizvoda i usluga | 3.000 | 0,00 |
| 717000 | Indirektni porezi | 18.000.000 | 51,00 |
| 719000 | Ostali poreski prihodi | 145.000 | 0,00 |
| UKUPNO PORESKI PRIHODI | 20.250.000 | 58,00 | |
| 721000 | Prihodi od zakupa i rente | 1.000.000 | 3,00 |
| 722100 | Opštinske administrativne takse | 100.000 | 0,00 |
| 722300 | Komunalne takse | 300.000 | 1,00 |
| 722400 | Naknade po raznim osnovama | 3.000.000 | 9,00 |
| 722500 | Vlastiti prihodi budžetskih korisnika | 6.500.000 | 19,0 |
| 723000 | Novčane kazne | 25.000 | 0,00 |
| 729000 | Ostali neporeski prihodi | 35.000 | 0,00 |
| UKUPNO NEPORESKI PRIHODI | 10.960.000 | 31,00 | |
| 780000 | Transferi jedinicama lokalne samouprave | 3.000.000 | 9,00 |
| Finansiranje | 790.000 | 2,00 | |
| UKUPNO TRANSFERI I FINANSIRANjE | 3.790.000 | 11,00 | |
| UKUPNI PRIHODI I PRILIVI BUDžETA | 35.000.000 | 100,00 | |
U skladu sa Dokumentom okvirnog budžeta predviđamo da će poreski prihodi budžeta opštine Teslić u 2025. godini biti veći za 16 % u odnosu na planirane u 2024. godini zbog projekcije prihoda od indirektnih poreza na višem nivou u odnosu na 2024. godinu.
Neporeski prihodi se u 2025. godini projektuju u iznosu od 10.960.000 KM, a okviru njih su najznačajniji vlastiti prihodi kod budžetskog korisnika „Dom zdravlja.
Trasferi lokalnoj zajednici za finansiranje socijalne zaštite se projektuju u iznosu od 3.000.000 KM i planirani su na nivou ostvarenja u prvoj polovini 2024. godine.
Po osnovu finansiranja u 2025. godini planirani su prilivi u iznosu od 790.000 KM, a odnose se na primitke po osnovu povrata PDV-a za projekte, izlaznog PDV-a , priliva od prodaje stalne imovine i primitaka za naknade plate od strane fonda Dječije zaštite i Fonda zdravstvene zaštite.
U narednoj godini potrebno je nastaviti i intezivirati preduzete aktivnosti koje su usmjerene ka povećanju neporeskih prihoda, kao i redukovanju administrativne potrošnje svih korisnika budžeta, povećanju budžetske discipline i odgovornosti shodno zakonu o fiskalnoj odgovornosti, a sve u cilju obezbjeđenja fiskalne stabilnosti budžeta Opštine.
Uravnoteženost planiranih prihoda i rashoda i njihova realizacija, uravnotežen razvoj svih oblasti i čitave teritorije opštine Teslić osnovni su ciljevi lokalne politike.
Tabela 2. Procjena rashoda opštine Teslić za 2025. godinu-
ekonomska klasifikacija
| KONTO | VRSTA PRIHODA | IZNOS |
Struktura %
|
| 411000 | Rashodi za lična primanja
|
13.500.000 | 38,60 |
| 412000 | Rashodi po osnovu korišćenja robe i usluga | 5.400.000 | 15,40 |
| 413000 | Rashodi po osnovu kamata
|
290.000 | 0,80 |
| 414000 | Subvencije
|
600.000 | 1,70 |
| 415200 | Grantovi
|
1.470.000 | 4,20 |
| 416100 | Doznake na ime socijalne zaštite
|
6.500.000 | 18,60 |
|
418000 |
Rashodi finansiranja | 300.000 | 0,90 |
|
419000 |
Rashodi po sudskim rješenjima | 70.000 | 0,20 |
| 487000 | Transferi između različitih jedinica vlasti | 500.000 | 1,40 |
| 510000 | Izdaci za pribavljanje zgrada i objekata
|
3.500.000 | 10,00 |
| 620000 | Izdaci za otplatu dugova
|
1.450.000 | 4,10 |
|
630000 |
Ostali izdaci | 1.400.000 | 4,00 |
| Budžetska rezerva
|
20.000 | 0,10 | |
|
UKUPNO RASHODI
|
35.000.000 | 100,00 | |
Na osnovu procjene budžetskih sredstava i izdataka za 2025. godinu potrebno je da se obezbijedi efikasno finansiranje prioritetnih programa, usluga i aktivnosti kojima se ispunjavaju socijalne i ekonomske potrebe građana opštine Teslić.
Odjeljenje za finansije je u procesu izrade Uputstva uz uvažavanje raspoloživih prihoda, kao i na osnovu procjenjenih prioriteta utvrdilo gornje granice rashoda korisnika budžeta opštine Teslić za 2025. godinu koje su prikazane u tabeli 3.
Tabela 3. Gornje granice rashoda opštine Teslić za 2023. godinu-
organizaciona klasifikacija
| ORG. KOD | POTROŠAČKA JEDINICA | IZNOS |
| 0103100 | Skupština opštine | 540.000 |
| 0103120 | Načelnik opštine | 430.000 |
| 0103130 | Odjeljenje za opštu upravu | 350.000 |
| 0103140 | Odjeljenje za finansije | 3.200.000 |
| 0103150 | Odjeljenje za privredu i poljoprivredu | 850.000 |
| 0103160 | Odjeljenje za prostorno uređenje | 90.000 |
| 0103170 | Odjeljenje za stambeno komunalne djel. | 3.730.000 |
| 0103180 | Odjeljenje za boračko invalidsku zašt. | 600.000 |
| 0103190 | Ostala budžetska potrošnja | 1.900.000 |
| 0103200 | Mjesne zajednice | 80.000 |
| 0103210 | Odjeljenje za društvene djelatnosti | 900.000 |
| 0103240 | Služba za zajedničke poslove | 6.000.000 |
| 0103300 | Centar za socijalni rad | 7.000.000 |
| 0103400 | Dječije obdanište | 1.100.000 |
| 0103500 | Sportski centar „Radolinka“ | 420.000 |
| 0103700 | Dom zdravlja „Sveti Sava“ Teslić | 7.000.000 |
| 0103800 | Turistička organizacija Teslić | 250.000 |
| 0103900 | Centar za kulturu Teslić | 170.000 |
| 0815044 | MŠ „Nikola Tesla“ | 130.000 |
| 0815045 | SMŠ „Jovan Dučić“ | 170.000 |
| 0818002 | Narodna biblioteka „Danilo Kiš“ | 40.000 |
| 9999999 | Budžetska rezerva | 50.000 |
| UKUPNO RASHODI | 35.000.000 | |
Utvrđivanje prioriteta u okviru ukupno planiranig sredstava utvrdit će se nakon svih prispjelih zahtjeva, kao i kroz javne rasprave koje će se odvijati u toku izrade Nacrta budžeta za 2025. godinu.
U skladu sa Dokumentom okvirnog budžeta i predviđenim ekonomskim kretanjima preporučuje se korisnicima budžeta opštine Teslić da troškove materijala i usluga poštujući principe racionalnosti i štednje.
Lična primanja kod zaposlenih u Opštinskoj upravi i svim budžetskim korisnicima treba da se planiraju u skladu sa novim koletivnim ugovorom koji se treba usvojiti do kraja 2024. godine.
ZAHTJEV BUDžETSKOG KORISNIKA
Na osnovu datog Uputstva svi budžetski korisnici su dužni da izrade svoje budžetske zahtjeve za 2025. godinu i dostave najkasnije do 30. septembra 2024. godine Odjeljenju za finansije opštine Teslić.
Zahtjev budžetskog korisnika sadrži:
- Zahtjev za tekuće izdatke sa podacima o postojećim aktivnostima.
Osnov za planiranje ovih sredstava će biti plan za 2024. godinu, izvršenje budžeta za period 01.01.2024-30.06.2024. godine i obavezno mora da sadrži podatke o organizacionoj strukturi budžetskog korisnika, aktivnostima i uslugama, pregled sredstava i zaposlenih neophodnih za aktivnosti i usluge u okviru tekućih izdataka.
- Zahtjev za dodatna sredstva za tekuće aktivnosti.
Uz ovaj zahtejv obavezno se mora priložiti pismeno obrazloženje dodatnih aktivnosti i razlozi zbog koji se traže dodatna sredstva ili prijem novih radnika.
- Zahtjev za nabavku osnovnih sredstava i opreme
Ovaj zahtjev mora obavezno da sadrži tekstualno obrazloženje, odnosno da sadrži razloge, opis, plan relizacije i procjenu troškova u vezi korištenjem i održavanjem osnovnih sredstava.
|
Konto |
Opis stavke |
Budžet
2024 |
Izvršenje
I-VI 2024 |
Nacrt/Prijedlog
Budžeta za 2025. godinu |
Ind
6/3*100 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 6 | 7 |
Vlastiti prihodi, grantovi i donacije, prilivi od prodaje stalnih sredstava i ostali prihodi koji se odnose na budžetske korisnike moraju se precizirati kroz tekstualni dio zahtjeva.
Sve aktivnosti u vezi sa izradom i dostavljanjem budžetskog zahtjeva treba uraditi u rokovima predviđenim budžetskim kalendarom opštine Teslić za pripremu budžeta za 2025. godinu.
Odlukom o izvršenju budžeta regulisat će se obaveza svakog budžetskog korisnika za planiranje i izvještavanje o izvršenju utroška sredstava.
Budžetski zahtjevi koji ne budu pripremljeni i dostavljeni u skladu sa instrukcijama za pripremu budžetskog zahtjeva, kao u i rokovima predviđenim budžetskim kalendarom neće biti razmatrani niti uvrštavani u budžet opštine Teslić za 2025. godinu.
Upustvo budžetskim korisnicima za pripremu budžeta i obrazac zahtjeva za kapitalne investicije dostupni su na web stranici opštine Teslić www. teslic.rs.ba i kancelariji broj 13. (zgrada opštine Teslić).
Za eventulana dodatna pojašnjenja obratiti se:
Odjeljenje za finansije
Vanja Bijelac
053/411-531
