У П У Т С Т В О
буџетским корисницима за припрему буџета
општине Теслић за 2025. годину
На основу члана 28. и 29. Закона о буџетском систему Републике Српске („Службени гласник Републике Српске“ 121/12, 52/14, 103/15 и 15/16), Документа оквирног буџета за период 2025-2027. године и процјене основних економских показатеља Општине Теслић за 2024. годину, Одјељење за финансије општине Теслић израдило је Упутство буџетским корисницима за израду буџета општине Теслић за 2025. годину.
Овим Упутством се у складу са Законом о буџетском систему Републике Српске, буџетским корисницима дају смјернице и рокови за припрему и израду буџета општине Теслић за 2025. годину. У прилогу Упуства је приказан и буџетски календар за припрему буџета општине Теслић за 2025. годину.
Полазна основа за доношење буџета општина и градова за 2025. годину је садржана у Документу оквирног буџета за период 2025-2027. године који је усвојила Влада Републике Српске и који садржи макроекономске пројекције и прогнозе прихода и расхода за период 2025-2027. године. Документ је објављен на веб страници:www.vladars.net
ПРОЈЕКЦИЈЕ ЈАВНИХ ФИНАНСИЈА ИЗ ДОКУМЕНТА ОКВИРНОГ БУЏЕТА РЕПУБЛИКЕ СРПКЕ ЗА ПЕРИОД 2025-2027. ГОДИНА
Од посебног значаја за израду буџета општина и градова су пројекције прихода и прилива, а посебно пореских прихода. У оквиру пореских прихода најзначајније учешће имају приходи од индиректних пореза. Из припадајућег дијела прихода од индиректних пореза Републике Српске, који се наплаћују на Јединствени рачун Управе за индиректно опорезивање, директно се врши уплата за сервисирање спољног дуга, док се преостали дио средстава распоређује у:
- буџет Републике Српске (72,0%),
- буџете општина и градова (24,0%) и
- ЈП “Путеви Републике Српске” (4,0%), у складу са Законом о буџетском систему Републике Српске.
Документом оквирног буџета је пројектовано да по основу прихода од индиректних пореза, општинама у 2025. години припада износ од 576,9,70 милиона КМ. Пројектовани приходи општина по основу индиректних пореза у 2026. години износе 623,00 милиона КМ, односно 666,50 милион КМ у 2027. години.
У табели испод је приказана пројекција пореских и непореских прихода за општине и градове преузета из Документа оквирног буџета, а која се односи на период 2025-2027. година.
Из табеле се види да се за општине и градове у 2025. години пројектују приходи по основу индиректних пореза у износу од 576,90 милиона КМ, односно планирани су за 18,50% више у односу на 2024. годину. Ако посматрамо укупне пореске приходе видимо да су Документом оквирног буџета пројектовани за 2025. годину у износу од 734,80 милиона КМ.
У оквиру прихода од директних пореза код јединица локалне самоуправе најзначајнији су приходи од пореза на доходак и приходи од пореза на имовину. На основу Закона о буџетском систему Републике Српске, буџетима јединица локалне самоуправе припрада 25% прихода од пореза на лична примања и пореза на приходе од самосталне дјелатности. Према пројекцији, приход од пореза на доходак који припада буџетима јединица локалне самоуправе износи 99,70 милиона КМ у 2025. години, 106,30 милиона у 2026. години и 112,50 у 2027. години. Наведене пројекције усклађене су са пројекцијом раста плата и запослености у Републици Српској.
Опорезивање непокретности у Републици Српској прописано је Законом о порезу на непокретности, а на основу Закона о буџетском систему Републике Српске, приход од пореза на имовину у потпуности припрада буџетима јединица локалне самоуправе.
Очекивани укупни износ непореских прихода у буџетима јединица локалне самоуправе је 463,70 милиона КМ у 2025. години, 477,90 милиона КМ у 2026. години и 493,30 КМ у 2027. години.
ПРОЈЕКЦИЈЕ БУЏЕТСКИХ СРЕДСТАВА ОПШТИНЕ ТЕСЛИЋ ЗА 2025. ГОДИНУ И ЛИМИТИ ПОТРОШЊЕ ЗА БУЏЕТСКЕ КОРИСНИКЕ
Уважавајући препоруке дате ДОБ-ом, те на основу анализе остварења прихода у претходној години и првом полугодишту текуће године, утврђена је пројекција средтава у буџету општине Теслић за 2025. годину.
У табели 1. приказана је пројекција прихода и прилива буџета општине Теслић за 2025. у износу од 35.000.000 KM.
Табела 1. Процјена прихода општине Теслић за 2025. годину
| КОНТО | ВРСТА ПРИХОДА | ИЗНОС | Структура % |
| 711000 | Порез на доходак | 2.000 | 0,00 |
| 713000 | Порези на лична примања | 1.500.000 | 4,30 |
| 714000 | Порези на имовину | 600.000 | 1,70 |
| 715000 | Порез на промет производа и услуга | 3.000 | 0,00 |
| 717000 | Индиректни порези | 18.000.000 | 51,00 |
| 719000 | Остали порески приходи | 145.000 | 0,00 |
| УКУПНО ПОРЕСКИ ПРИХОДИ | 20.250.000 | 58,00 | |
| 721000 | Приходи од закупа и ренте | 1.000.000 | 3,00 |
| 722100 | Општинске административне таксе | 100.000 | 0,00 |
| 722300 | Комуналне таксе | 300.000 | 1,00 |
| 722400 | Накнаде по разним основама | 3.000.000 | 9,00 |
| 722500 | Властити приходи буџетских корисника | 6.500.000 | 19,0 |
| 723000 | Новчане казне | 25.000 | 0,00 |
| 729000 | Остали непорески приходи | 35.000 | 0,00 |
| УКУПНО НЕПОРЕСКИ ПРИХОДИ | 10.960.000 | 31,00 | |
| 780000 | Трансфери јединицама локалне самоуправе | 3.000.000 | 9,00 |
| Финансирање | 790.000 | 2,00 | |
| УКУПНО ТРАНСФЕРИ И ФИНАНСИРАЊЕ | 3.790.000 | 11,00 | |
| УКУПНИ ПРИХОДИ И ПРИЛИВИ БУЏЕТА | 35.000.000 | 100,00 | |
У складу са Документом оквирног буџета предвиђамо да ће порески приходи буџета општине Теслић у 2025. години бити већи за 16 % у односу на планиране у 2024. години због пројекције прихода од индиректних пореза на вишем нивоу у односу на 2024. годину.
Непорески приходи се у 2025. години пројектују у износу од 10.960.000 КМ, a оквиру њих су најзначајнији властити приходи код буџетског корисника „Дом здравља.
Трасфери локалној заједници за финансирање социјалне заштите се пројектују у износу од 3.000.000 КМ и планирани су на нивоу остварења у првој половини 2024. године.
По основу финансирања у 2025. години планирани су приливи у износу од 790.000 КМ, а односе се на примитке по основу поврата ПДВ-а за пројекте, излазног ПДВ-а , прилива од продаје сталне имовине и примитака за накнаде плате од стране фонда Дјечије заштите и Фонда здравствене заштите.
У наредној години потребно је наставити и интезивирати предузете активности које су усмјерене ка повећању непореских прихода, као и редуковању административне потрошње свих корисника буџета, повећању буџетске дисциплине и одговорности сходно закону о фискалној одговорности, а све у циљу обезбјеђења фискалне стабилности буџета Општине.
Уравнотеженост планираних прихода и расхода и њихова реализација, уравнотежен развој свих области и читаве територије општине Теслић основни су циљеви локалне политике.
Табела 2. Процјена расхода општине Теслић за 2025. годину-
економска класификација
| КОНТО | ВРСТА ПРИХОДА | ИЗНОС |
Структура %
|
| 411000 | Расходи за лична примања
|
13.500.000 | 38,60 |
| 412000 | Расходи по основу коришћења робе и услуга | 5.400.000 | 15,40 |
| 413000 | Расходи по основу камата
|
290.000 | 0,80 |
| 414000 | Субвенције
|
600.000 | 1,70 |
| 415200 | Грантови
|
1.470.000 | 4,20 |
| 416100 | Дознаке на име социјалне заштите
|
6.500.000 | 18,60 |
|
418000 |
Расходи финансирања | 300.000 | 0,90 |
|
419000 |
Расходи по судским рјешењима | 70.000 | 0,20 |
| 487000 | Трансфери између различитих јединица власти | 500.000 | 1,40 |
| 510000 | Издаци за прибављање зграда и објеката
|
3.500.000 | 10,00 |
| 620000 | Издаци за отплату дугова
|
1.450.000 | 4,10 |
|
630000 |
Остали издаци | 1.400.000 | 4,00 |
| Буџетска резерва
|
20.000 | 0,10 | |
|
УКУПНО РАСХОДИ
|
35.000.000 | 100,00 | |
На основу процјене буџетских средстава и издатака за 2025. годину потребно је да се обезбиједи ефикасно финансирање приоритетних програма, услуга и активности којима се испуњавају социјалне и економске потребе грађана општине Теслић.
Одјељење за финансије је у процесу израде Упутства уз уважавање расположивих прихода, као и на основу процјењених приоритета утврдило горње границе расхода корисника буџета општине Теслић за 2025. годину које су приказане у табели 3.
Табела 3. Горње границе расхода општине Теслић за 2023. годину-
организациона класификација
| ОРГ. КОД | ПОТРОШАЧКА ЈЕДИНИЦА | ИЗНОС |
| 0103100 | Скупштина општине | 540.000 |
| 0103120 | Начелник општине | 430.000 |
| 0103130 | Одјељење за општу управу | 350.000 |
| 0103140 | Одјељење за финансије | 3.200.000 |
| 0103150 | Одјељење за привреду и пољопривреду | 850.000 |
| 0103160 | Одјељење за просторно уређење | 90.000 |
| 0103170 | Одјељење за стамбено комуналне дјел. | 3.730.000 |
| 0103180 | Одјељење за борачко инвалидску зашт. | 600.000 |
| 0103190 | Остала буџетска потрошња | 1.900.000 |
| 0103200 | Мјесне заједнице | 80.000 |
| 0103210 | Одјељење за друштвене дјелатности | 900.000 |
| 0103240 | Служба за заједничке послове | 6.000.000 |
| 0103300 | Центар за социјални рад | 7.000.000 |
| 0103400 | Дјечије обданиште | 1.100.000 |
| 0103500 | Спортски центар „Радолинка“ | 420.000 |
| 0103700 | Дом здравља „Свети Сава“ Теслић | 7.000.000 |
| 0103800 | Туристичка организација Теслић | 250.000 |
| 0103900 | Центар за културу Теслић | 170.000 |
| 0815044 | МШ „Никола Тесла“ | 130.000 |
| 0815045 | СМШ „Јован Дучић“ | 170.000 |
| 0818002 | Народна библиотека „Данило Киш“ | 40.000 |
| 9999999 | Буџетска резерва | 50.000 |
| УКУПНО РАСХОДИ | 35.000.000 | |
Утврђивање приоритета у оквиру укупно планираниг средстава утврдит ће се након свих приспјелих захтјева, као и кроз јавне расправе које ће се одвијати у току израде Нацрта буџета за 2025. годину.
У складу са Документом оквирног буџета и предвиђеним економским кретањима препоручује се корисницима буџета општине Теслић да трошкове материјала и услуга поштујући принципе рационалности и штедње.
Лична примања код запослених у Општинској управи и свим буџетским корисницима треба да се планирају у складу са новим колетивним уговором који се треба усвојити до краја 2024. године.
ЗАХТЈЕВ БУЏЕТСКОГ КОРИСНИКА
На основу датог Упутства сви буџетски корисници су дужни да израде своје буџетске захтјеве за 2025. годину и доставе најкасније до 30. септембра 2024. године Одјељењу за финансије општине Теслић.
Захтјев буџетског корисника садржи:
- Захтјев за текуће издатке са подацима о постојећим активностима.
Основ за планирање ових средстава ће бити план за 2024. годину, извршење буџета за период 01.01.2024-30.06.2024. године и обавезно мора да садржи податке о организационој структури буџетског корисника, активностима и услугама, преглед средстава и запослених неопходних за активности и услуге у оквиру текућих издатака.
- Захтјев за додатна средства за текуће активности.
Уз овај захтејв обавезно се мора приложити писмено образложење додатних активности и разлози због који се траже додатна средства или пријем нових радника.
- Захтјев за набавку основних средстава и опреме
Овај захтјев мора обавезно да садржи текстуално образложење, односно да садржи разлоге, опис, план релизације и процјену трошкова у вези кориштењем и одржавањем основних средстава.
|
Конто |
Опис ставке |
Буџет
2024 |
Извршење
I-VI 2024 |
Нацрт/Приједлог
Буџета за 2025. годину |
Инд
6/3*100 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 6 | 7 |
Властити приходи, грантови и донације, приливи од продаје сталних средстава и остали приходи који се односе на буџетске кориснике морају се прецизирати кроз текстуални дио захтјева.
Све активности у вези са израдом и достављањем буџетског захтјева треба урадити у роковима предвиђеним буџетским календаром општине Теслић за припрему буџета за 2025. годину.
Одлуком о извршењу буџета регулисат ће се обавеза сваког буџетског корисника за планирање и извјештавање о извршењу утрошка средстава.
Буџетски захтјеви који не буду припремљени и достављени у складу са инструкцијама за припрему буџетског захтјева, као у и роковима предвиђеним буџетским календаром неће бити разматрани нити уврштавани у буџет општине Теслић за 2025. годину.
Упуство буџетским корисницима за припрему буџета и образац захтјева за капиталне инвестиције доступни су на web страници општине Теслић www. teslic.rs.ba и канцеларији број 13. (зграда општине Теслић).
За евентулана додатна појашњења обратити се:
Одјељење за финансије
Вања Бијелац
053/411-531
